一、整改工作总体推进情况

2025年9月18日，县十九届人大常委会第二十九次会议听取审议了县政府《关于费县2024年度县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，提出了审议意见，要求相关单位严格落实审计整改部门主体责任、主管部门监督管理责任、审计机关督促检查责任，健全整改工作联动机制，提升整改效果，确保各类问题整改到位。县委、县政府深入贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，对县人大常委会审议交办的意见高度重视、认真落实、闭环推进，要求各责任单位强化担当、靶向发力，全力以赴抓好审计查出问题整改工作。县委审计委员会专题研究，明确部署整改任务，层层压紧压实整改责任，坚持举一反三查漏洞，建章立制促规范，确保整改工作务实见效。2024年度县级预算执行和其他财政收支审计共发现问题314个，截至12月底，已完成整改272个，正在整改42个，综合整改率86.62%。其中立行立改类问题268个，已完成整改251个，正在整改17个，整改率93.66%；分阶段整改类问题总体进展顺利；持续整改类问题已制定整改措施和计划。

（一）主体责任闭环落地，整改质效全面提升。县审计局认真落实县委、县政府部署要求，扛起整改督促职责，建立“问题、措施、责任、时限”四位一体台账，按“立行立改、分阶段整改、持续整改”分类推进，穿透式核查整改结果，杜绝形式主义。各责任单位增强整改自觉，压实“主要领导抓统筹、分管领导抓推进、具体人员抓落实”的责任链条，对照清单对账销号，确保问题整改到位。

（二）协同监督机制提质，联动格局深度契合。构建“政府统筹、审计牵头、多部门联动”监督体系，县政府将审计整改纳入重点督办事项，对整改滞后事项进行专项督察；县纪委监委将审计整改纳入日常监督重点，强化线索核查与整改成效检验；县审计局牵头完善与相关部门的信息互通、线索移送、成果共享机制，打破壁垒，凝聚合力，形成“发现问题-协同整改-联合问效”闭环。

（三）整改成果转化提效，标本兼治成效凸显。坚持“审计促改、整改促治”导向，各单位打破“就事论事”局限，将整改与制度建设、改革创新结合，深挖问题根源，聚焦问题，采纳审计建议，修订完善一批规章制度，从体制机制层面堵塞漏洞、防范风险，实现“整改一个问题、完善一套制度、规范一个领域”，推动整改成果转化为治理效能。

二、县级财政预算执行审计查出问题整改情况

（一）财政资源统筹和财政资金提质增效方面。一是政府性基金预算编制不科学问题。县财政局将遵循“以收定支”原则编制政府性基金预算，严格控制预算调整规模，不断提高预算执行的规范性和科学性。二是国有资本经营预算收入编制不规范问题。县财政局将细化国有资本经营收入测算，规范编制程序。三是应缴未缴预算款问题。县财政局已将未入库的应缴预算款全部按规定科目缴入国库。

（二）预算刚性约束改革推进方面。一是超范围列支预备费问题。县财政局进一步厘清负面清单，清晰界定不属于预备费列支范围的情形。二是代编预算执行率低问题。县财政局强化预算编制前期调研，动态跟踪预算执行，提高代编预算准确率和执行率。三是违规调剂使用“三公”经费问题。县财政局已要求相关单位规范使用支出科目，同时按照要求扣减相关单位5%的公用经费预算。四是基本支出挤占项目支出问题。县财政局已要求相关单位加强项目资金支出管理，严格审核用款计划，同时向其他单位财务人员通报情况。

（三）建立健全财政制度方面。专项资金拨付率低问题。截至目前，县财政局各相关科室专项资金拨付率均有较大幅度提高。

（四）地方债务管理和风险防范方面。专项债券资金利用率低问题。县财政局债务科与国库科、项目主管单位和建设单位等进行会商，计划于2026年12月底前完成整改。

（五）财政基础管理方面。一是国库库款长期处于紧张状态问题。县财政局进一步增收节支，积极向上争取支持，同时加强对库款收支的监测和调度。二是政府采购预算编制不完整问题。县财政局强化预算单位主体责任，加强政府采购需求管理，优化预算编制。

（六）行政事业性资产管理方面。对国有资产出租监管不到位问题。县财政局强化制度建设，加强动态监督，全面排查梳理全县行政事业资产。

（七）预算内投资分配管理使用的真实、合规和效益方面。省级预算内基本建设资金拨付问题。县财政局已拨付基本建设资金400万元，剩余资金将于2026年3月拨付。

（八）县级重点项目建设方面。建设进展缓慢问题。县财政局加大资金调度和筹措力度，同时积极对接项目主管部门，压实工作责任，督促项目实施进度，加快形成实物工作量。

三、部门单位预算执行审计查出问题整改情况

（一）县委、县政府重大政策落实方面。一是社会救助政策落实不到位问题。1个单位加强对乡镇低保业务的监督指导，切实保障低保政策公平公正落实。二是养老服务业政策落实不到位问题。1个单位建立改造对象信息共享比对机制，组建督导小组，现场实地督导养老机构；1个单位督促相关服务商，要求严格按照《费县深化政府购买社区居家养老服务试点工作实施方案》开展居家养老服务。

（二）部门预算编制及非税收入征管方面。一是预算编制不科学问题。1个单位修订完善预算管理制度，结合单位实际科学合理编制预算。二是预算编制不细化问题。2个单位已完善财务管理等制度，严格按功能分类和经济性质分类明细编制预算。三是未按规定开展灾害民生综合保险补助资金绩效目标管理问题。1个单位结合市局下发绩效目标表做好绩效监控，强化评价结果运用，提高资金使用效益。

（三）部门预算执行及决算草案编制方面。一是基本支出挤占项目经费问题。1个单位已修订《财务管理制度》，今后将严格按照预算规定用途使用资金。二是“五项费用”管理使用不规范问题。2个单位已采取完善制度、加强预算管理等措施加以规范。三是未执行政府集中采购规定问题。2个单位已制定完善制度，组织人员学习相关规定。四是无预算列支费用增加下属单位负担问题。1个单位分阶段退回由下属公司承担的费用。五是未按预算用途使用资金问题。1个单位开展报销规范培训，组织财务人员学习掌握科目性质及区别，严格按照预算支出用途使用资金。六是资金支付程序不规范问题。1个单位组织财务人员学习财务相关规章制度，严格执行资金支付程序，将资金支付到商品和劳务供应商。七是预算调整不规范问题。1个单位按照预算法要求，严格控制项目间预算资金调剂，确需调剂报经县财政批准，对调出、调入预算项目及三保标识等一并调整。八是财政资金损失浪费问题。1个单位已在今年的轮库中，及时归还贷款结余资金，同时制定2项制度，加强对下属企业财务管理的监督。

（四）参与分配重点专项资金方面。一是专项资金拨付不均衡问题。1个单位修订完善制度，综合考量各部门实际需求与项目紧迫性，确保专项资金拨付科学均衡，提高资金使用效益。二是政法转移支付资金使用不规范问题。1个单位组织财务人员学习《司法行政机关财务管理办法》规定，规范使用政法转移支付资金。

（五）部门内部控制管理及风险防控方面。一是未严格执行不相容岗位相互分离规定问题。3个单位已建立完善不相容岗位机制。二是内部管理制度不健全，对所属单位（企业）监管不到位问题。1个单位出台或修订8项制度，加强内部管理，落实定期盘库和对账制度。2个单位加强对下属单位（企业）财务监管，完善费用支出程序，降低资金管理使用风险；规范业务流程，提升下属单位（企业）管理水平。

（六）行政事业性国有资产管理方面。一是执法执勤车辆管理使用不规范问题。1个单位制定《执法执勤车辆管理规定》，集中管理、统一调度、规范使用执法执勤车辆。二是资产管理不规范问题。2个单位已将资产补记入账，完善资产处置相关手续。三是资产维护不及时、公务用车脱离监管问题。已对公务用车GPS进行修复并安装使用，确保车辆轨迹及时上传至公务用车监管平台。

四、重大政策措施落实和专项审计（调查）查出问题整改情况

（一）老旧小区改造项目专项审计方面。一是改造政策落实方面问题。县住房保障中心优化改造方案，确保一区一策；摸清老旧小区建筑和基础设施的基本情况，征求多方意见，进行意愿改造分级；加大资金争取力度，申报政府专项债券，争取县里出台相关政策支持，确保基础类改造内容应改尽改。二是工程建设管理方面问题。县住房保障中心组织设计、监理、造价咨询、施工企业对改造项目进行自查自纠，制定整改方案，督促施工企业限期完成整改；严格设计审批制度，重大变更报县政府研究同意后再组织实施；与和源水务公司联系对接和实地调研，制定自来水改造推进表，计划3年内分期分批完成改造。三是资金管理和使用方面问题。截至目前，2022-2023年项目已完成7个标段的结算工作，其他项目正在积极推进；制定工程款拨付计划，积极申请资金；引导专营单位和居民出资参与老旧小区改造项目。四是绩效方面问题。县住房保障中心将前期群众意愿调查和现状图测绘工作相结合，充分听取群众诉求；推广“片区化”管理模式，涉及供水、供电等项目移交专营部门，由专营部门负责维修和维护。

（二）乡村振兴政策落实及资金使用专项审计调查方面。4个乡镇对审计调查发现的问题作出以下整改措施。一是政策措施落实方面问题。强化日常监管和动态巡查，定期对农村生活污水处理设施使用和运维情况进行检查，发现问题及时处理；优化农村建设总体规划布局，社区打造与自然风貌有机融合。二是推进现代高效农业发展方面问题。提高项目选址的科学性、合理性、合规性评估论证；联合多部门建立数据共享机制，将灾害预警信息实时更新到农田监测站显示屏；严格落实“一喷三防”实施方案要求，将群防群治药剂分配到农户，并做好发放登记；加强农户农业保险与耕地地力补贴填报信息审核。三是重点项目建设实施方面问题。非必要不随意变更工程项目投资规模，确需变更及时办理变更审批；多计工程价款127.73万元将从后续工程欠款中扣除。四是推进农业经营体系建设方面问题。强化药品存储管理，严格按照疫苗贮存要求进行全链条管理；建立疫苗定期盘点制度，规范信息化管理系统使用；明确防疫时间节点，工作责任到人；配备专用的医疗废弃物暂存箱，严格执行医疗废弃物分类、收集、暂存、转运、处置等环节操作细则。

（三）网络安全和信息化建设专项审计方面。一是信息系统建设方面问题。县住建局今后在信息化建设项目中加强可行性研究，优先使用地下管线系统闲置服务器，完成非税系统与业务系统对接和网上缴费系统建设；加大对投标资料审核力度，严格审查竞标公司关联性。二是信息系统使用维护方面问题。县住建局对新建信息系统及时进行培训学习，制定培训手册，督促新上岗人员加强学习，尽快熟练操作信息系统；已将多支付的2.49万元计入2022年合同款。县综合执法局已明确专职人员负责信息系统维护；已修复系统故障，违停监管信息系统各项功能运行良好。县住建局和县综合执法局已将账外资产补记固定资产、无形资产账务系统。三是信息系统安全及绩效方面问题。县住建局已制定网络安全责任制并健全考核机制，同时开启网络安全查杀防护，对新建信息系统定期开展整体评价；县综合执法局将网络安全工作纳入党组重要议事日程，同时规范密码管理增强系统安全，并通过加大宣传引导，提升公众对信息系统的使用率。

（四）义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金专项审计调查方面。一是资金申报分配和拨付使用方面问题。目前已拨付669.2万元义务教育资金，剩余533.12万元预计于2026年8月前，分期分批拨付到位；县教体局下发《关于进一步加强和规范教育专项资金管理使用的通知》，今后严格按照资金规定用途使用。二是农村校舍安全保障和办学条件底线方面问题。1所乡镇小学特室楼重新鉴定后结果为B级将作为教师办公场所使用，1所初级中学学生公寓楼正在进行国有资产处置工作，预计2026年8月前完成拆除；县教体局已督促1所乡镇小学对倒塌院墙进行修缮；2026年秋季缩小招生片区范围后，人均饮水、就餐等条件将会逐步改善，同时县教体局正积极筹措建设资金，分期分步进行改造提升。三是项目建设管理方面问题。县教体局已督促相关学校今后在公开招标工程项目时，严格按照规定进入公共资源交易中心交易；县纪委监委给予3人党纪政务处分；县教体局已督促相关学校完成复核，根据实际方量进行结算；县教体局已督促相关学校今后严格按照规定对变更增加建设内容履行变更程序。

五、政府投资项目审计查出问题整改情况

（一）工程造价管理方面。10个项目多计工程结算价款2059.48万元；1个项目多计投资成本647.85万元问题。7个建设单位已据实调整工程结算价款1938.75万元，6个建设单位正协调追回多计工程价款；1个建设单位据实调整投资成本647.85万元。

（二）重大政策措施和决策部署贯彻落实方面。2个项目建设单位未督促施工单位开设农民工工资专户；1个项目未编制年度实施计划和内部控制制度问题。建设单位今后将督促施工单位开设农民工工资专户，严格编制年度实施计划，完善内部控制制度，确保工程管理更加规范。

（三）项目建设程序方面。3个项目未取得规划、环评、工程质量监督手续即开工建设；1个项目先开工后办理施工许可证；2个项目施工图设计未经审查擅自施工；2个项目未组织验收擅自交付使用；1个项目未履行竣工验收程序、竣工图编制不规范、未组织设计单位进行竣工验收问题。建设单位已针对审计发现问题完善管理制度，组织相关人员集中学习，严把开工手续关，杜绝“未批先建”；严格施工图审查，规范竣工验收流程，明确竣工图编制标准及设计单位参与要求，严格履行项目验收程序。

（四）招标投标和合同管理方面。1个项目追加工程应招标未招标；1个项目方案及施工图设计采用竞争性磋商代替公开招标；3个项目评标委员会未按招标文件确定的评标标准进行评审；5个项目评标委员会对应当否决的投标未提出否决意见；3个项目订立背离合同实质性内容的其他协议问题。建设单位已完善各项管理制度，组织相关人员深入学习，今后依法依规签订施工合同；加强招标过程监督管理，严格把控评标环节，督促评标委员会切实履行法定职责，按照规定标准与方法严谨开展评标。

（五）建设资金管理和会计核算方面。7个项目未编制竣工财务决算；1个项目超比例预留工程质量保证金173.79万元；1个项目未按规定缴纳建筑企业社会保障费27.57万元；1个项目提前拨付工程质量保证金32.77万元问题。未编制竣工财务决算问题：4个项目已编制完成，3个项目正在整改中；提前拨付工程质量保证金问题已函告施工单位，要求将提前拨付资金交回县财政，目前正在准备启动司法程序起诉施工单位；建设单位已组织财务及项目管理人员学习相关法规政策并严格落实，依法足额缴纳建筑企业社会保障费，保障项目资金管理合法合规。

（六）项目建设管理方面。3个项目未按规定履行变更程序；1个项目追加支出未履行审批程序；3个项目擅自变更现场管理人员；1个项目施工单位未按设计图纸进行施工问题。建设单位已组织相关人员学习《费县政府投资项目工程变更管理办法》并严格落实，规范工程变更及支出审批流程，明确现场管理人员变更管理要求，强化施工过程监督检查，督促施工单位严格依据设计图纸、施工规范开展施工，确保项目建设全过程合规有序。

（七）项目运营和绩效管理方面。5个项目后期维护不到位，部分设施损坏；1个项目未编制项目运营维护方案；1个项目虚假发放有机肥侵害群众利益问题。项目后期维护不到位，部分设施损坏问题：2个项目对已损坏设施完成修复，3个项目已联系施工单位，对损坏设施进行统计，下一步进行维修；建设单位已健全项目运营维护相关制度，规范项目运营维护方案编制流程，强化后期运维常态化监管；有机肥发放问题已移送县纪委监委处理。

六、未整改到位问题原因及下一步措施

从整改情况看，尚未整改到位的问题基本属于分阶段整改或持续整改类问题，全部整改到位还需一段时间。有些问题整改资金缺口较大，需结合财政状况分阶段解决，如专项资金拨付率低、义务教育两项资金拨付不到位等；有些问题属于历史遗留问题，情况和原因较为复杂，如部分学校住宿、淋浴、就餐、饮水等条件未达办学底线要求等；有些问题整改受程序制约，需有序推进，如超比例预留工程质量保证金问题，目前正在准备启动司法程序起诉施工单位，待法院执行后方能完成整改。

针对未完成整改的问题，被审计单位已制定专项整改工作计划，严格按照既定时间表、路线图逐项推进整改落实；对于已完成整改的问题，县审计局将适时组织整改“回头看”，核查整改效果、杜绝问题反弹，切实巩固整改成效；同时，县审计局将加强审计监督与人大监督、纪检监察、组织人事等各类监督的贯通协同，持续跟踪督促整改进展，健全完善整改工作机制，推动后续审计整改工作落地见效。